【大紀元2014年04月22日訊】（大紀元記者徐傑多倫多綜合報導）加拿大報稅是納稅人自評自報，為了確保稅務規章得到有效的實施，CRA會進行抽樣查稅。CRA總是會告訴被抽查的人，查稅是隨機抽樣的結果。每年報稅後，一些人會收到CRA要求查稅的信件，被CRA審查畢竟不是好事。
每年報稅過後，CRA通過電腦系統使用計算機算法，包括複雜的統計隨機抽樣算法，對上報稅表進行分析，發現異常者即被篩選出來作為審查對象。CRA使用計隨機抽樣算法的目的是為了更加全面地檢查各個行業的報稅情況。
對個人或業主報稅來說，最重要的是遵守法規，做到每一個報稅款項有憑有據，並符合CRA規定。造假、偷稅、漏稅等違背加拿大稅務法規。如果核實後有偷稅漏稅情況，CRA會要求申報者交納所屬欠款及罰款，情節嚴重者會面臨法律起訴。一旦有前科，稅務局可能長期「關照」你。
稅務服務公司Cunningham LLP註冊會計師Mark Goodfield指出，稅務局關注逃稅機會率高的行業、業主或個人的報稅，會對它們進行仔細審查。如果是簡單的收入稅申報，如T4稅表和標準的減稅款項，你被CRA查稅的可能性較小。自僱人士、拿佣金的從業人員或小商業主逃稅漏稅可能性較大，成為CRA稅務審查的關注對象。
稅務審查和稅務查詢的區別
許多人把CRA的稅務審查（audit）和稅務查詢（request for information）混為一談。稅務查詢一般被認為是「無害」的正常核實，通常是CRA要求申報人出具一些抵稅款項的收據，如孩子護理費用的收據、慈善捐贈的收據、醫療費收據、搬家費用的收據等。
稅務審查性質完全不同，報稅者將面臨CRA的具有攻擊性的「嚴格」稽查，原因可能是由於CRA發現了一些異常或不合理申報情況，如費用與收入之比急劇上升或異常高等。
誰最容易被CRA查稅？
企業及個人稅務服務諮詢公司Tax 911 Now執行長Kristin Li說，被CRA審查幾率較高的是自僱人士和小商業主，特別是那些經常用現金交易的行業，如娛樂、建築、裝修、珠寶、修車行、便利店、創業新公司、職業服務和諮詢公司業務等。
根據加拿大統計局2013年8月統計數據，加拿大有自僱人士270.67萬，108.78萬家小商業，在加拿大總計110.754萬家企業中的百分比為98.22%。
會計事務公司Crowe Soberman LLP稅務主管Henry Korenblum指出，下面情況的報稅容易引起CRA警覺而成為核查對像：（1）費用項目或金額異常，（2）應酬、促銷、辦公和維修保養費費用過高，（3）某個款項與往年差異太大，（4）高收入者，（5）經常晚報或晚交稅，（6）費用與收入之比急劇上升，（7）有銷售而不收GST，（8）連續數年申報虧損等。
據多倫多《星報》報導，去年多倫多新公寓銷售被CRA作為稅務審查對象，原因是新公寓銷售存在較大的漏稅可能性。
被CRA查出偷稅漏稅的後果
在申報所得稅時造假、偷稅、漏稅等違背加拿大稅務法規，將受到CRA罰款甚至法律控訴。90%被CRA審查的個人和業主最後向稅務局繳納更多的稅，即被追繳稅款。
多倫多《星報》報導說，CRA真正需要的是你的錢。如果被CRA查出漏稅，不管是你有意或無意的錯誤，你最好立即付清欠款和罰款，否則將面臨更加嚴厲的處罰，從利滾利罰款到坐牢不等。如果被CRA查出造假或欺騙，你可能面臨50%的欠款的罰款，例如欠稅款1,000元，你面臨的罰款可高達500元。
目前，CRA對加拿大個人收入稅的欠款徵收5%利息，對超額退稅徵收3%利息。例如，如果欠CRA稅款1,000元，1年後，你需要向CRA繳納本金和利息1,050元。
據多倫多《星報》報導，安省密西沙加市註冊會計師Imad Kutum去年5月被CRA查出幫助客戶虛構價值360萬的慈善捐贈的抵稅，並從中獲利。Kutum被CRA控訴，並被法院判坐牢2年和罰款10萬元。
CRA要查稅 怎麼辦？
如果被要求查稅，你應該迅速回覆CRA，並按要求出具相關單據和文件。與應對警察的情況類似，CRA要甚麼，你給甚麼，除了合理的解釋和說明外，千萬不要與CRA發生爭執。最後，如果被CRA查稅不知道如何應對，你應該向稅務專家或專業人士諮詢和尋求幫助。
你如果是手填報稅單，向CRA遞交申報文件後，最好保存一份複印件，其中包括各種抵稅費用的收據的複印件，以防日後被CRA查詢時參考。如果是電子申報，你應該保存好各種申報單據的原件和電子申報文件的存檔。
避免被查稅 如實申報是關鍵
Goodfield指出，為了避免被CRA查稅、罰款或處罰，你最好在截止日之前（今年個人報稅截止日是4月30日）報稅，如實申報，表格要簡單明瞭，不要解釋或附言，因為它們只會引起CRA警覺。
申報抵稅款項（如醫療費和託兒費等）要有理有據。如果CRA發現費用與收入嚴重失衡，他們會向你查詢。如果沒有收據，就不要申報該筆費用。不要自欺欺人，有些自僱人士或業主以為，稅務局不知道現金收入或未發T4A的支票，因此不報或僅報一部分收入，這是一種僥倖心理。
報稅要符合實際，做到數字和信息準確全面。對自僱人士和小商業主來說，填錯公司地址或漏填信息（如GST或公司商業號）都會引起CRA進行詳細的檢查。填報所有的收入，無論工資收入、房租收入、利息收入、分紅等。這些信息CRA都有記錄，或者有人（如你的房租客）會向CRA回報。
所扣除的項目一定要與收入相關、合理。如果差旅費或娛樂費用過高，一定會引起稅務局的注意。路程費用申報，要有行程的證明（如酒店住宿收據或機票等）、公裡數和日期等記錄，越詳細越好。
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稅收抵免非資助大學生之最佳方法
（大紀元記者季薇編譯報導）有專家稱，現行的稅收抵免政策並非是資助大學生的最佳方法；有許多方法，可以使現行稅收抵免制度更公平、更有效。
據CBC報導，國民上大專院校，政府怎麼補貼的？人們通常會想到學生貸款和補助項目。數據顯示，學費、教育和課本稅收抵免，2012年讓聯邦國庫耗資約16億，是加拿大學生貸款項目的兩倍以上。外加，省級稅收抵免援助。
一年值2,000元
那麼，這些稅收抵免值多少錢呢？事實證明，很多。聯邦學費稅收抵免金額，占學費及其他合資格費用的15%。如教育稅收抵免，全日制每月可申報400元（兼職制每月120），聯邦稅收抵免額也占其15％。還有一個聯邦課本額度，全職學生每月65元，兼職每月20元；同樣，聯邦稅收抵免額也值其15％。
現政策還規定，任何學生未用的稅收抵免額可轉給父母、祖父母、配偶或同居伴侶，或無限期向後結轉，直至該學生存在拖欠稅款之時用以抵稅。
雖然各省稅務減免規定不盡相同，但是，聯邦和省兩級政府的稅收抵免，具有將每年大學學費降低至少1/3的成效，諸如將一年6,000元學費淨成本降低至約4,000元。就讀社區學院，雖然收費更少，但是稅收抵免，按比例可能值得更多。
專家提出解決方案
你可能會說，這一切挺不錯。但是，越來越多的分析人士說，目前的稅收抵免制度，並非很好的公共政策。在去年11月份發表的一份公共政策研究所C.D. Howe Institute研究報告中，Wilfrid Laurier大學經濟學家尼爾（Christine Neill）爭辯道，大專院校稅收抵免應該被重新考慮，因為它對實現相關政策的兩個基本目標根本不起作用：1、增加大專院校招生；2、當大專院校學生需要時，公平地提供財務支持。
專家建議，稅收抵免可退返。目前，學費、教育/課本稅收抵免是不可退返的，這意味著它們不能讓不欠任何稅的學生（或家長）立即受益。尼爾說：「稅收抵免退返是一個簡單的政策選項。」她補充道，可退返稅收抵免能夠減少你低於零的稅務，並提供一筆退款。收入較低的學生將獲得更多的預付款，從行政角度來是，這比較簡單。她提到，例如，GST / HST稅收抵免，已經在退返。
其他建議還有，減少或取消學費、教育/課本稅收抵免，而支持無償補助項目。加拿大學生聯盟稱，如果渥太華將花在稅收抵免和像RESP這樣的儲蓄計劃上的錢，用於預付補助，「 那就會把加拿大學生貸款計劃中借貸的每一元錢轉至無償資助上」，從而「大大減少」大學生欠聯邦政府的債務。