【大紀元2014年06月13日訊】（大紀元記者徐傑綜合報導）免稅儲蓄帳號（TFSA）由聯邦政府2009年推出，滿18歲的加國居民可在相關銀行及金融機構開設帳號。許多人，特別新移民，對TFSA不瞭解，如每年貢獻金多少、貢獻金可用來減稅嗎、可自由提款存款嗎、可買哪些投資、與註冊退休儲蓄帳號（RRSP）區別在哪等等。下面是TFSA基本常識和投資建議。
*貢獻金額限度
2009-2012年，成年加拿大居民每年可向TFSA貢獻5千元，從2013年開始，每年可貢獻5,500元，如果超限，CRA對超限額每月收1%利息，對超限額的投資收益收100%稅，直到你的超限額變成零。
如果當年沒有貢獻或貢獻金不足，未使用的部份可以向來年無限期積攢。例如，在2009-2013年如果沒有向TFSA貢獻任何資金，你在2014年可以貢獻31,000元。
*投資收入免稅
如用TFSA以外的資金買債卷、擔保投資證GICs或股票等，投資收益最終要歸入可納稅收入，而TFSA的投資收益永遠免稅，無論是否把收入提取出來。
*提取和再存入資金規則
如果從TFSA提取資金，提取的資金量可加入你下一年的貢獻空間。假設2009年-2013年6月，你每年最大限度向TFSA投錢，未提取資金；2013年7月-12月底從TFSA取出1,0500元，你2014年的貢獻空間為2013年取出的資金1,0500元加上當年的貢獻上限5,500元，即1,6000元。
許多新移民誤解上述規則，從TFSA提取資金（如5,500元）應急，隨後又很快拿回資金存入TFSA，如此循環往復在1年之內倒騰數次，結果收到CRA巨額罰單。例如，在2013年，如果「存取5,500元」 倒騰10次，CRA算你當年向TFSA貢獻了10個5,500元，超限金額4.95萬元，按月利息1%，1個月就罰款495元。
*與RRSP區別
與RRSP不同的是，TFSA貢獻金不能用來抵免可納稅收入（抵稅），但從TFSA取出的資金不算收入，不用納稅。而向RRSP貢獻的資金可以用來抵稅，但提取的資金要算成可納稅收入。
*可買多種投資
與RRSP類似，TFSA可以購買股票、債卷、共同和交易基金和GICs等。如果開設的是自管式免稅儲蓄帳號，你可以通過互聯網自由買賣投資。
*可將其他非註冊帳號的資產轉入TFSA
開設TFSA後，不一定貢獻現金，可將其他非註冊帳號的投資「實物轉移」（transfer in-kind）到TFSA。例如，如果有GIC，你可將該GIC轉入TFSA，在轉入TFSA之前賺取的利息要交稅，而轉入TFSA後的利息免稅。但注意，轉入TFSA的GIC面值和利息的總和不要超過當年的貢獻上限。
CRA把「實物轉移」看作2個交易。第1個是將其他帳號的投資出售；第2個是資金進入TFSA。第1步交易的任何收益需要計入當年納稅申報，但投資損失不能在報稅中抵扣投資收益。因此，不要把有投資虧損的證券「實物轉移」轉入TFSA。
*TFSA受益人
開設TFSA涉及的一個問題是受益人，即如果主人去世，誰受益。最佳策略是選取配偶做受益人，即丈夫TFSA的受益人選妻子，而妻子選丈夫做受益人，這樣做可獲得最大稅務好處。
假設選妻子做TFSA受益人的丈夫去世，CRA規定妻子（受益人）可把丈夫的TFSA的資金轉入自己的TFSA而不需納稅，而且不影響自己TFSA的貢獻空間。如果受益人不是配偶，而是孩子或其他人，從去世之日算起，去世者的TFSA資金不再享受免稅的好處，其投資收益要算成受益人的可納稅收入。
*離開加拿大
開設TFSA必須是加拿大居民，如果離開加拿大，你的TFSA可以繼續保留，但不能向其投入資金，除非你再回到加拿大居住。
*投資建議
投資專家建議，使用每2週或每月從銀行帳號自動扣款向TFSA投錢購買投資，並長期堅持下去，可以賺取利滾利收益或平均投資收益。另外，TFSA的投資損失不能在報稅中申報，用TFSA資金買股票時，最好選取那些高質量的藍籌股或者股票指數交易基金，並採取長期投資策略。◇
（責任編輯：文鳳）